抚顺特钢虚增19亿利润背后:四任董事长“不得善终” 一人上吊身亡
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2019-07-11 12:08:45 来源:

  ​现任董事长亦参与造假。

  近日,证监会曝光了一起东北大型钢铁企业严重造假案例。

  抚顺特殊钢股份有限公司(以下简称“抚顺特钢”)于7月8日发布公告称,已收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》处罚字【2019】87号(以下简称“《告知书》”)。在此之前,因涉嫌信披违规,证监会决定对抚顺特钢立案调查。

  抚顺特钢始建于1937年,因装备先进、技术力量雄厚,曾长期雄居国内特钢行业前列。在中国冶金史上,抚顺特钢亦曾创造多项第一,例如生产出第一炉不锈钢、第一炉高强钢等。2000年12月,抚顺特钢顺利登录上交所。财报显示,2018年抚顺特钢实现营收58.48亿元,归属于上市公司股东的净利润26.07亿元,实现扭亏为盈。

  证监会调查发现,2010年至2016年度、2017年1月至9月,抚顺特钢通连续8年财务数据存在虚假记载,累计虚增利润19.02亿元。追溯调整相关数据后,2010年至2014年以及2016年共计6个年度,抚顺特钢将由盈利转为亏损。

  由于该起造假案件“持续时间长、手段特别恶劣”,证监会决定对主要涉事人员赵明远、孙启等采取终身市场禁入措施,对姜臣宝、王勇采取十年市场禁入措施。

  孙启、姜臣宝目前分别担任抚顺特钢董事长、财务总监职位,二人的任职资格是否将自动取消?是否还需经公司股东会议审议?关于上述问题,时间财经多次致电抚顺特钢董秘办,电话始终无人接听;时间财经亦将采访函发送至董秘邮箱,截至发稿未收到回复。

  值得一提的是,时间财经查阅发现,自2002年以来抚顺特钢共任命4位董事长,分别是赵明远(2002年1月至2015年4月)、杨华(2015年4月至2016年3月)、董事(2016年5月至2017年12月)及孙启(2017年12月至今),4任董事长均“不得善终”。

  抚顺特钢前任董事长赵明远(左)与杨华(右)

  今年2月26日,辽宁省纪委监委发布消息称,原东北特殊钢集团有限责任公司(以下简称“东北特钢”,抚顺特钢控股股东)董事长、抚顺特钢董事长赵明远涉嫌严重违纪违法,目前正接受纪律审查和监察调查。赵明远于2015年4月退休,继任者为杨华。

  2016年3月,据东北特钢官网消息称,大连市公安局接到报警,发现东北特钢董事长、抚顺特钢董事长杨华在其居所上吊死亡。至于顾顺特钢另外两位董事长——董事及孙启,据证监会最新处罚决定,均被“终身市场禁入”。

  造假“六宗罪”

  证监会调查发现,抚顺特钢2010年至2016年年度报告和2017年三季报中披露的期末存货余额存在虚假记载。2010年至2016年度、2017年1月至9月,公司通过伪造、变造原始凭证及记账凭证等方式调整存货中“返回钢”数量及金额虚增存货。在上述报告期内,抚顺特钢累计虚增存货19.89亿元。

  在建工程余额方面,抚顺特钢亦存在虚假记载。2013年至2014年,该公司通过伪造、变造原始凭证及记账凭证等方式虚假领用原材料,将以前年度虚增的存货转入在建工程,虚增2013年至2014年年度报告期末在建工程。2013年至2014年间,抚顺特钢累计虚增在建工程11.39亿元。

  与此同时,抚顺特钢2013年和2015年年报中披露的期末固定资产余额也有造假情况。经查明,2013年和2015年,抚顺特钢通过伪造、变造记账凭证及原始凭证等方式将虚增的在建工程转入固定资产,虚增2013年和2015年年报期末固定资产,累计虚增固定资产8.42亿元。

  证监会还发现,抚顺特钢2014年至2016年年报、2017年三季报中披露的固定资产折旧数据存在虚假记载。2014年至2016年度、2017年1月至9月,该公司将虚增后的固定资产计提折旧,在上述报告期内累计虚增固定资产折旧8739.47万元。

  此外,抚顺特钢2010年至2016年年报和2017年三季报中披露的主营业务成本数据存在虚假记载。2010年至2016年度、2017年1月至9月,公司通过伪造、变造记账凭证及原始凭证、修改物供系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额,将应计入当期成本的原材料计入存货,导致涉案期间少结转主营业务成本19.89亿元。

  在利润总额数据方面,抚顺特钢亦存在造假情况。2010年至2016年度、2017年1月至9月,抚顺特钢通过虚增存货、减少生产成本、将部分虚增存货转入在建工程和固定资产进行资本化等方式,累计虚增利润总额19.02亿元。

  上述财务造假导致的直接结果是,若将抚顺特钢2010年至2016年年报进行追溯调整,在2010年至2014年以及2016年共计6个年度中,公司将由盈利转为亏损。

  现任董事长参与造假

  赵明远曾执掌东北特钢12年,在其退休后不到一年,这家原为北方最大的特钢公司就被爆出连环债务违约,随后被迫走上破产重整之路。2017年6月,沙钢集团正式入驻东北特钢,出资44.62亿元,持有重整后东北特钢43%的股权。江苏富豪沈文荣是沙钢集团实控人,沙钢集团在其带领下成为国内最大民营钢铁企业。

  抚顺特钢作为东北特钢旗下优质上市公司,虽未被纳入重整之列,之后却遭到证监会调查。截至目前,抚顺特钢控股股东仍为东北特钢,但实际控制人由辽宁省国资委变更为“钢铁沙皇”沈文荣。

  “钢铁沙皇”沈文荣,目前为抚顺特钢实控人

  证监会调查认为,抚顺特钢自2010年至2017年连续多年存在信息披露有虚假记载的违法行为,“其违法行为持续时间长,手段特别恶劣,涉案数额特别巨大,严重扰乱市场秩序并造成严重社会影响”,致使投资者利益遭受特别严重的损害。

  当事人赵明远作为时任董事长,严重未勤勉尽责,单志强、董事、孙启、张晓军作为时任董事长、时任总经理,知悉并参与指导上述违法行为,违法情节特别严重,王勇、姜臣宝作为时任财务总监,知悉并组织实施上述行为,违法情节较为严重。

  依据相关规定,证监会决定对赵明远、单志强采取终身市场禁入措施,对王勇采取十年市场禁入措施。对董事、孙启、张晓军采取终身市场禁入措施,对姜臣宝采取十年市场禁入措施。值得一提的是,孙启、姜臣宝目前仍在抚顺特钢任职,分别担任公司董事长、财务总监。

  北京市东元律师事务所合伙人戴睿律师对时间财经表示,证监会行政处罚的结果之一是,此二人不再担任该上市公司高管。处罚决定书作出后即刻生效,无需股东会另行重复决议。而且,处罚决定带有行政执法的功能,其作用大于股东会决议的法律效力,因此,公司股东会需另行选举高管。(北京时间财经 胡飞)

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